Overhead

Het BBV schrijft voor dat de kosten van overhead centraal in de begroting worden verantwoord. Onder overhead vallen alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de gemeentelijke organisatie, zoals management, personeel & organisatie, financiën, informatievoorziening, huisvesting en facilitaire ondersteuning. Hierdoor ontstaat meer inzicht in de directe kosten van de beleidsprogramma's en wordt de transparantie van de begroting vergroot. In onderstaand overzicht wordt dit inzichtelijk gemaakt.

1. ¹ Overhead mag nog wel worden toegerekend aan grondexploitaties, investeringen en andere (subsidie)projecten. In de praktijk gebeurt dit door op het taakveld 0.4 onder de lasten een negatief bedrag op te nemen en dit bedrag op het betreffende taakveld met de weer als last te verantwoorden. Hierdoor wordt de exploitatie niet onnodig opgevoerd.
2. ² Overheadvergoeding binnen de samenwerkingsverbanden waarbij Gemeente Middelburg als gastgemeente opereert worden als baten verantwoord binnen het taakveld overhead.

Het overheadpercentage bedraagt 54% in 2027. Het overheadpercentage geeft de verhouding weer tussen de overheadkosten en de personeelslasten van de gemeente. Het percentage wordt gebruikt voor de toerekening van overhead aan tarieven en andere kostendragers.